Declaración Anual 2025: Residencia Dividida e Ingresos Extranjeros con Acreditamiento Fiscal

Se requiere un(a) contador(a) experto(a) para la preparación y presentación de la Declaración Anual 2025 para una persona física con una situación fiscal compleja. El proyecto implica la gestión de ingresos y residencia dividida entre Estados Unidos y México durante el año fiscal 2025.

Detalles de la situación:

1. Residencia Fiscal Dividida:
  - Enero – Julio 2025: Residente Fiscal en Estados Unidos, con empleo en una empresa estadounidense en San Francisco, California.
  - Agosto – Diciembre 2025: Cambio de residencia a México, con inicio de relación laboral en una empresa mexicana (nómina timbrada en México).

2. Ingresos Extranjeros con Retención:
  - Durante el periodo de residencia en México (Agosto-Diciembre), se recibió una indemnización (Severance) de Estados Unidos por servicios prestados previamente. Este ingreso ya fue sujeto a retenciones de impuestos federales y estatales en EE. UU.

Requerimientos Específicos del Proyecto:

- Acumulación Correcta de Ingresos: Declarar de manera precisa los ingresos obtenidos de la empresa mexicana y el ingreso por indemnización (Severance) de EE. UU. A partir de la fecha de cambio de residencia a México.
- Acreditamiento de Impuesto Extranjero: Aplicar el Artículo 5 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para acreditar el impuesto sobre la renta pagado en Estados Unidos por el Severance. El objetivo es reducir el pago de impuestos en México y evitar la doble tributación.
- Coordinación de Información: El cliente proporcionará las cifras exactas del impuesto pagado en EE. UU. (Basadas en la declaración fiscal estadounidense) para que el(la) profesional realice el cálculo del remanente a pagar en México.

Se busca un(a) profesional con experiencia comprobada en fiscalidad internacional y conocimientos específicos en el acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero.

Project Title: 2025 Tax Return Preparation: Dual-Status Alien (L1A Visa) with Split-Year & Severance Sourcing.

To the Tax Professional: I am seeking an expert in International Taxation to prepare my 2025 US Tax Return. My situation involves a residency termination, a move to Mexico, and the receipt of US-sourced severance while abroad.

1. The Timeline & Facts:

Status Jan 1 – July 31, 2025: US Tax Resident living in San Francisco, CA (L1A Visa).

Status Aug 1 – Dec 31, 2025: Moved permanently to Mexico. Became a Mexican Tax Resident. Employed by a Mexican entity

Filing History: I filed a US Resident Return for the 2024 tax year. Therefore, 2025 is my Residency Termination Year.

2. The Complexity (The Severance Package):

From August to December 2025 (while living in Mexico), I received Severance payments from US Company.

My Understanding: This income is US Sourced (eci) because it is compensation for past services performed in the us, even though i received it while being a non-resident. It must be taxed in the US.

3. Required Scope of Work:

Federal Strategy: Prepare a Dual-Status Return. Report worldwide income for the residency period (Jan-July) and only US-sourced income (Severance) for the non-residency period (Aug-Dec).

California Strategy (FTB): Prepare Form 540NR. Crucial: Properly allocate income and clearly document the residency termination date (July 31st) to prevent CA from taxing my subsequent Mexican wages.

Deliverable for Foreign Tax Credit: I need a clear breakdown of the effective US tax liability specifically attributed to the Severance income. I need this figure to claim a Foreign Tax Credit in Mexico and avoid double taxation.